La vente de votre petite entreprise entraîne plusieurs implications fiscales, qui dépendent de facteurs tels que la construction de vente et la nature des actifs concernés.
Pour avoir un aperçu des principales questions fiscales, j’ai parlé avec Adrienne StewartCPA/ABV, cadre supérieur chez Larson Grossplc à Bellingham, Washington. Elle se spécialise dans la planification et la préparation fiscales stratégiques et prospectives, et elle aide également les particuliers et les entreprises dans leurs besoins d’évaluation.
Adrienne a prévenu que cet article contient des informations et des opinions générales et ne sert que de résumé de certaines questions pertinentes pour les propriétaires d’entreprise. Le contenu aborde ces sujets à la date de publication et ne fournit pas, et vous ne devez pas vous y fier, des conseils comptables, juridiques, fiscaux, d’assurance ou d’investissement. Consultez toujours votre fiscaliste personnel lorsque vous envisagez les implications fiscales de la vente de votre entreprise.
Façons de vendre votre entreprise
Adrienne a expliqué que la façon la plus courante de vendre une entreprise consiste à vendre ses actifs. Une entreprise possède généralement deux principaux varieties d’actifs :
Actifs corporels
Il s’agit d’éléments physiques que possède votre entreprise, tels que des équipements, des machines, des bâtiments et des shares.
Actifs incorporels
Ceux-ci incluent des éléments non physiques tels que la propriété intellectuelle (brevets, marques déposées), la réputation de la marque, la bonne volonté et les relations purchasers.
Lorsque vous vendez les actifs corporels de votre entreprise, vous paierez généralement un impôt sur le revenu régulier sur les positive aspects générés par ces actifs. Les positive aspects sur les actifs incorporels sont toutefois imposés au taux des plus-values.
Vente d’actions
Une autre possibility pour vendre une entreprise consiste à vendre des actions. Lors d’une vente d’actions, le propriétaire est également imposé au taux des plus-values. Si votre entreprise fonctionne en tant que société C ou S ou LLC, vous pouvez choisir une possibility de vente d’actifs ou d’actions. Cependant, un entrepreneur individuel ne peut vendre que des actifs.
Une vente d’actions peut être moins complexe et moins coûteuse à exécuter, mais acheteurs préfèrent généralement une vente d’actifs automotive ils bénéficient d’un traitement fiscal préférentiel. Les acheteurs ont également tendance à éviter d’assumer des responsabilités juridiques, qui accompagnent souvent l’achat d’actions d’une entreprise.
Les taux d’imposition des plus-values varient en fonction de la construction de votre entreprise (société C ou S, LLC ou entreprise individuelle) et du niveau de revenus. Les taux d’imposition sur le revenu des États peuvent également entrer en jeu. Adrienne vous conseille à nouveau de consulter votre fiscaliste lorsqu’il s’agit de l’impôt sur le revenu de l’État sur la vente de votre entreprise.
Minimiser les coûts fiscaux
J’ai demandé à Adrienne s’il existe des stratégies pour minimiser le fardeau fiscal lié à la vente d’une entreprise. En dehors des ventes immobilières, il n’existe pas beaucoup de façons de différer le acquire. Si votre entreprise comprend des biens immobiliers, vous pouvez utiliser un échange en vertu de la part 1031, qui implique de travailler avec un intermédiaire qualifié pour acheter une propriété de remplacement dans un délai spécifique répondant aux exigences de l’IRS.
Il existe des déductions que vous pouvez utiliser pour compenser le prix de vente. Les frais juridiques, les frais de comptabilité, les frais ou commissions de courtier et les frais d’évaluation liés à la vente de votre entreprise compensent directement le prix d’achat en déduction.
La seule autre façon de reporter les positive aspects sur d’autres actifs consiste à conclure le contrat et à choisir un traitement de vente à tempérament. Dans ce sort de vente, l’acheteur peut verser un acompte et vous fonctionnez comme une banque, avec un contrat portant sur le prix de vente restant majoré des intérêts que l’acheteur paie au fil du temps.
Dans une vente à tempérament, vous serez imposé sur 100 % des intérêts et une partie ou la totalité du montant en principal que vous recevez. Le montant du capital sur lequel vous êtes imposé dépend de la base. « Base » fait référence au montant utilisé pour déterminer le acquire ou la perte lors de la vente d’un actif. Il s’agit généralement du prix d’achat preliminary, ajusté en fonction de facteurs au fil du temps. Par exemple, si votre entreprise a une base de 25 %, seulement 75 % du capital serait imposable.
J’ai demandé à Adrienne si elle prévoyait des modifications à venir à la législation fiscale qui pourraient affecter le traitement fiscal d’une vente d’entreprise. Elle a expliqué que les lois fiscales fédérales et étatiques sont imprévisibles. La seule certitude est que les modifications de la loi fiscale fédérale de 2017 expireront fin 2025. Sans intervention du Congrès et du président, nous reviendrons aux lois fiscales de 2017, y compris les tranches d’imposition sur le revenu et les plus-values.
Conseils aux propriétaires d’entreprise souhaitant vendre
Ma dernière query pour Adrienne était de savoir quels conseils elle donnerait à tout propriétaire d’entreprise envisageant une vente. Sa réponse ? “Exécutez les chiffres!” Autrement dit, connaissez la valeur après impôt de votre entreprise. Je ne pourrais pas être plus d’accord. En tant qu’ancien conseiller financier, ma principale règle envers mes purchasers était que peu importe ce que vous gagnez, seul compte ce que vous gardez !
J’espère que cet article vous donnera un aperçu de l’affect fiscal de la vente de votre entreprise. Pour faire écho aux conseils d’Adrienne, consultez toujours votre fiscaliste lorsque vous évaluez vos choices.
Ayons une dialog :
Avez-vous d’autres défis ou questions concernant la vente de votre entreprise ? N’hésitez pas à laisser un commentaire ci-dessous et je répondrai à votre query ou aborderai le problème dans un prochain article de weblog. Merci d’avoir lu!
